Tag Archives: cont 5081

ORDINUL 3055 NE OBLIGA SA INREGISTRAM DISTINCT IN CONTABILITATE DEPOZITELE BANCARE


Daca pana acum vechile reglementari contabile nu impuneau reflectarea individuala a depozitelor bancare in contabilitate (aceastea existand cel mai adesea ca si un analitic la conturile 5121 si 5124),  Ordinul  3055 impune reglementari stricte si in acest sens.

Conform art. 168 (2) : „În categoria altor investiţii pe termen scurt intră şi depozitele bancare pe termen scurt”. Acestea se vor evidentia cu ajutorul contului 508 „Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate”, respectiv:

-         5081. Alte titluri de plasament (A)

-         5088. Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament (A)

Modul de contabilizare a depozitelor bancare:

Pentru depozite bancare in lei:

Nr. Crt. Specificaţie Mod de inregistrare depozit bancar in lei
1 Constituire depozit 5081 =  5121
2 Inregistrarea dobanzii de primit 5088 = 766
3 La scadenta se inregistreaza:
- primirea dobanzii in contul curent 5121 = 5088
- lichidarea depozitului 5121 = 5081

Pentru depozite bancare in valuta:

Nr. Crt. Specificaţie Mod de inregistrare depozit bancar in valuta
1 Constituire depozit la cursul BNR  din ziua respectiva 5081 =  5124
2 Inregistrarea dobanzii de primit la cursul BNR din ziua constituirii 5088 = 766
3 La sfarsitul fiecarei luni se va face reevaluarea la cursul BNR comunicat pentru ultima zi din luna
- diferente favorabile % = 765

5124

5081

5088

- diferente nefavorabile 665 = %

5124

5081

5088

4 La scadenta se inregistreaza:
- primirea dobanzii in contul curent 5124 = 5088
- lichidarea depozitului la cursul BNR din ziua lichidarii 5124 = 5081
-stabilirea diferentelor de curs intre cursul de la ultima reevaluare (lunara) si cursul din ziua lichidarii. aceleasi operatiuni ca si la punctul 3 in functie de caz

Diferentele de curs valutar intre cursul de la data constituirii sau cursul la care sunt inregistrate in contabilitate (si implicit reevaluat la sfarsitul lunii) si cursul Bancii Nationale a Romaniei de la data lichidarii depozitelor bancare se inregistreaza la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

Scrie un comentariu

Filed under Contabilitate